Особенностью нового закона является оценка рисков. Оценка рисков проводится как на государственном уровне, так и внутри компании. Государственная оценка рисков дает точные указания, разрабатывает нормативы, уточняющие положения закона, а также определяет сектора, области, объемы и виды сделок, а при необходимости — страны или юрисдикции, к которым обязанные лица должны применять упрощенные или усиленные меры должного контроля.
Обязанные лица, среди которых по закону — бухгалтеры и члены правления, должны постоянно рассматривать и анализировать: безопасна ли деятельность клиента, его сфера деятельности, регион или конкретная сделка? Или есть риски, требующие реакции: сбор дополнительной информации и документов. Поэтому риск-аналитика в рамках нового закона стала важнейшим внутренним документом компании.
Оценка рисков должна включать как минимум следующие категории:
• Риски, связанные с клиентом
• Риски по географическим регионам или юрисдикциям
• Риски по продуктам, услугам или сделкам
• Риски каналов коммуникации или посредничества между обязательным лицом и клиентами, а также по каналам передачи продуктов, услуг или сделок
Внутренний анализ рисков в компании должен соответствовать государственной оценке рисков и всегда учитывать характер деятельности обязательного лица и его риски. В результате анализа определяется уровень риска отмывания денег и финансирования терроризма (области риска), а также клиентские категории по степени риска.
Кроме того, обязательные лица должны установить процедуры для эффективного снижения и управления выявленными в оценке рисками — в том числе связанными с отмыванием денег и финансированием терроризма. В частности, необходимо описать меры должного контроля и их применение внутри компании. Для бухгалтерских фирм это может стать частью внутренних правил учета, чтобы каждый бухгалтер при большом объеме информации в данной сфере понимал свою ответственность и умел обращать внимание на важные детали или запрашивать у клиента дополнительную информацию или документы при необходимости.
Меры должного контроля делятся на общие, упрощенные и дополнительные. Выбор конкретных мер зависит от категории риска конкретного клиента. К общим мерам относятся например идентификация личности клиента или участника сделки и проверка предоставленной информации из надежных источников; понимание сути сделки или операции; при необходимости — сбор дополнительной информации о ней. Бухгалтерская фирма по закону имеет право запрашивать у клиента больше информации и документов для лучшего понимания сделки или партнера.
В результате применения мер должного контроля должно стать возможным определить профиль риска клиента — на его основе устанавливается режим дальнейшего мониторинга деловых отношений с этим клиентом.
Самым значительным нововведением нового закона является раскрытие данных о фактическом владельце компании. Это полностью лежит на ответственности члена правления компании: с 1 сентября 2018 года все зарегистрированные в Эстонии компании обязаны публиковать данные о своих фактических владельцах в реестре предприятий (регистре бизнеса). В случае юридических лиц фактическим владельцем считается физическое лицо, которое прямо или косвенно владеет более 25% долей или прав собственности в компании. Косвенное владение подразумевает ситуацию, когда другое юридическое лицо под контролем этого физического лица владеет более 25% долей или прав собственности в целевой компании.
Если в ходе своей деятельности обязательное лицо обнаружит обстоятельства (например, признаки), указывающие на использование доходов от преступной деятельности (отмывание денег), финансирование терроризма или связанных с этим преступлений — либо есть подозрение/знание о таких фактах — оно обязано сообщить об этом без промедления (не позднее двух рабочих дней) в службу по борьбе с отмыванием денег (Рахapesu andmebüroo).
Если установить личность субъекта (лица) или его фактического владельца невозможно либо капитал формируется за счет акций/ценных бумаг эмитента — создание деловых отношений запрещено; также необходимо уведомить службу о таких случаях.
Новый закон также предусматривает изменение ответственности за нарушение требований по борьбе с отмыванием денег: штрафы за нарушение обязательств могут достигать до двойной суммы полученной прибыли (если ее можно определить) либо не менее 1 000 000 евро для физических лиц-обязанных лиц (не являющихся кредитными учреждениями или финансовыми организациями). Также увеличен максимальный штраф для юридических лиц — с 32 000 евро до 400 000 евро.
В целом можно сказать: постоянный мониторинг деловых отношений — лучший инструмент как для бухгалтеров, так и для членов правления компаний. При необходимости важно правильно запрашивать дополнительную информацию и документы. В роли обязательного лица следует разработать внутренние процедуры для ежедневной работы так, чтобы они были частью вашего профессионального механизма — тогда ничего важного не останется без внимания.
